Cách xử lý sai mã số thuế khi đã kê khai thuế

11/05/2016 | 9:26 AM

Cách xử lý sai mã số thuế khi đã kê khai thuế

Khi mã số thuế  bị sau nhưng đã giao cho khách hàng và kê khai thuế bạn phải xử lý thế nào?

Căn cứ:
– Khoản 2, Điều 17, Nghị định 51/2010/NĐ-CP
– Khoản 3, Điều 20, Thông tư 39/2014/TT-BTC
– Điểm b, Khoản 7, Điều 3, Thông tư 26/2015/TT-BTC
Theo đó:
– Công ty xuất hóa đơn mà bị sai mã số thuế (đã giao cho người mua, người bán và người mua đã kê khai thuế) thì phải lập biên bản hoặc thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót về mã số thuế.
– Đồng thời lập hóa đơn điều chỉnh sai sót theo hướng dẫn tại khoản 3, Điều 20, Thông tư 39/2014/TT-BTC

+ Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế GTGT…, tiền thuế GTGT cho hóa đơn số…, ký hiệu…
+  Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào.
+ Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-)

Nguồn tham khảo: Công văn 1277/TCT-CS, ngày 28/03/2016

 

 Nếu bạn thấy hữu ích hãy LIKE VÀ SHARE cho mọi người cùng cập nhật nhanh nhất nhé!


>> Kế Toán Hà Nội khai giảng thường xuyên các khóa học kế toán thực tế ngắn hạn theo nhu cầu: học kế toán thuế, học kêế toán tổng hợp, học kế toán thực hành… cam kết dạy tới khi thành thạo nghề. Hotline 0978 365 021

  • Bình luận
  • facebook
  • google +
© 2013 Copyright Trung tâm kế toán HCM,đào tạo thực hành thực tế. Design & Powered by Mai Hòa